Самозанятые — это граждане, сами обеспечивающие себя работой и уплачивающие взносы в Социальный фонд России.
Кто относится к самозанятым
Самозанятыми считаются, например, индивидуальные предприниматели, главы фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие граждане, которые работают на себя и формируют пенсию за счет обязательного ежегодного взноса в фиксированном размере.
С 2019 года в России появилась новая категория самозанятых — лица, применяющие налог на профессиональный доход (НПД). Такие работники освобождены от обязательного взноса на пенсионное страхование и формируют пенсию добровольно.
Фиксированные взносы
Самозанятые, чья пенсия формируется за счет ежегодного обязательного взноса, уплачивают его в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Такие взносы перечисляют индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы, арбитражные управляющие, а также другие лица, занимающиеся частной практикой.
В 2024 году, согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке:
• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на ОПС и на обязательное медицинскоестрахование уплачиваются в совокупном размере 49 500 руб.
• если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, плательщик дополнительно уплачивает 1% с суммы превышения, но не больше 277 571 руб.
Сроки и способы уплаты взносов
Самозанятый по своему усмотрению может перечислить фиксированный взнос одним или несколькими платежами в течение года. Фиксированный взнос 49 500 руб. должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2024 года, 1% дохода, превышающего 300 тыс. рублей, — не позднее 1 июля 2025 года. Если зарегистрированный самозанятый не ведет никакой деятельности, обязательный взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает. Пенсионный коэффициент и стаж Установленный на 2024 год фиксированный взнос в размере 49 500 руб. позволяет самозанятому сформировать 0,809 пенсионного коэффициента и 1 год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом статусе в течение всего года, с 1 января по 31 декабря). Поскольку 49 500 руб. — это обязательная часть, самозанятый может влиять на величину пенсионного коэффициента, перечисляя в СФР увеличенные суммы взносов. Максимальный٫пенсионный коэффициент, который٫может٫быть сформирован любым гражданином за год, равен 10.
Величина пенсионного коэффициента (ИПК), необходимая для исчисления размера страховой пенсии, определяется за каждый календарный год с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в СФР по формуле, предусмотренной частью 18 статьи 15 Федерального закона № 400-ФЗ.
Пример 1 В случае уплаты страховых взносов в размере 183 544,37 руб. в 2024 году индивидуальный предприниматель сможет сформировать ИПК, равный 3,00. В случае уплаты страховых взносов в максимальном размере 277 571 руб., установленном за 2024 год,٫индивидуальный предприниматель сможет сформировать пенсионный коэффициент,٫равный٫4,537. Для формирования большего ИПК необходимо вступить с Социальным фондом России٫в٫добровольные правоотношения по ОПС. Добровольные взносы Такие взносы уплачивают самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход». Формирование пенсии для них является добровольным, поэтому требований к٫суммам и периодичности взносов нет. Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года. Вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию для٫добровольной уплаты страховых взносов в Социальный фонд России и прекратить эти правоотношения можно, подав в территориальный орган СФР соответствующее заявление. Сделать это можно любым из способов: • лично в территориальный орган СФР • направлением по почте (заказным письмом) • онлайн на портале госуслуг gosuslugi.ru
Сроки и способы уплаты взносов Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года или дня подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС. Расчетный период начинается в день подачи заявления о вступлении в правоотношения, а заканчивается в день подачи заявления об их прекращении. Размер страховых взносов (как минимальный, так и максимальный) определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по ОПС. Добровольные взносы учитываются 31 декабря. Пенсионный коэффициент и стаж, приобретенные в результате добровольных взносов, отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому предоставлять в Социальный фонд России документы, подтверждающие платежи, не требуется. Пенсионный коэффициент и стаж Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31٫декабря и перечисляет на пенсию сумму не меньше фиксированного взноса, установленного для самозанятых, не применяющих налог на профессиональный доход (НПД). В 2024 году это 50 798,88 руб. Размер подлежащего уплате в٫соответствующем календарном году платежа установлен пунктом 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ, который предусматривает как минимальный, так и максимальный его размер. Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Он дает право приобрести за 2024 год величину индивидуального пенсионного коэффициента, равную 1,037. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2024 года установлен в размере 19 242 рубля в месяц. Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22% восьмикратной величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. В 2024 году он составляет 406 391,04 руб. Указанный платеж дает право приобрести за 2024 год величину ИПК, равную 8,292. Пример 1 Самозанятый, применяющий НПД, перечислил с начала 2024 года 30 000 руб. и до конца года больше не будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 0,612٫пенсионного коэффициента, а٫также 7 месяцев 2 дня стажа. Пример 2 Самозанятый, применяющий НПД, перечислил в январе 2024 года 70 000٫руб. и до конца года больше не٫будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 1,428 пенсионного коэффициента, 1 год стажа. Проверить величину индивидуального пенсионного коэффициента и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале gosuslugi.ru, заказав выписку о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС). Подробнее — на сайте sfr.gov.ru Единый контакт-центр по социальным вопросам 8-800-10-000-01 (звонок по России бесплатный)